SPLIT TVA Ordonanta 23-2017

Split TVA sau plata defalcata  a TVA-ului este reglementata de catre Ordonanta 23/2017, care a fost publicata in  M.Of.Nr.706 din 31 august 2017 a ramas in vigoare (chiar daca toata lumea spera ca se schimba sau se renunta la ea).

 

Ordonanta o regasiti in atasament aici ordonanta 23-2017 SPLIT TVA

Schimbarile sunt urmatoarele:

– TOATE Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA au obligatia sa deschida si sa utilizeze cel putin un cont de TVA pentru incasarea si plata TVA

– Plata defalcata a TVA se aplica pentru toate livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile din punctul de vedere al TVA de pe teritoriul Romaniei

– Conturile de TVA se deschid la orice institutie bancara, se pot deschide mai multe conturi de TVA. Pe adresa alaturata va puteti verifica fiecare contul de TVA creat de catre ANAF IN MOD AUTOMAT, DESCHIS LA TREZORERIA STATULUI.

https://www.anaf.ro/ContIBANTVA/index.jsp

Conturile de TVA deschise la  Trezoreriei Statului :
– nu sunt purtatoare de dobanda;
– sunt FARA costurile de deschidere si fara comisioanele aferente oricaror operatiuni. De asemenea si eliberarea extraselor o sa fie fara costuri(si in varianta online).

Mai mult, cei de la ANAF ne asigura ca incepand cu 01.01.2018 o sa fie functionala si varianta ONLINE.

Prin contul de TVA se deruleaza DOAR plata/incasare TVA-ului .

NU este permis eliberarea de numerar din acest cont.

Cei de la ANAF au incheiat un protocol cu cei de la CEC BANK si sunt in tratative cu alte cateva banci, ptr deschiderea conturilor de TVA in mod automat, care sa fie active 90 zile. Iar daca dupa 90 zile societatea Nu deruleaza nici o operatiune prin acest cont Banca este obligata sa-l inchida fara nici un cost.

– Conturile de TVA se crediteaza cu:

   a) TVA incasata,inclusiv TVA aferenta avansurilor;
b) sume reprezentand TVA virate/depuse ptr incasarile in numerar/CARD sau alte substituite de numerar,
c) sume transferate dintr-un alt cont de TVA al titularului;
d) sume transferate din contul curent al titularului
e) sume incasate ca urmare a unor corectii in urma unor erori materiale in procesul de plata;
f) sume incasate ca urmare a corectarii facturilor sau ca urmare a ajustarii bazei de impozitare a TVA
g) alte sume rezultate din operatiuni care impun creditarea contului,
h) sume reprezentand TVA decontate intre membrii grupului fiscal unic;
i) dobanda aferenta contului de TVA, acordata de institutia de credit.

In termen de MAXIM 7 zile lucratoare societatea este obligata sa depuna in contul de TVA, contra valoarea TVA-ului pentru urmatoarele:

– incasarea in numerar,prin POS/cu CARD, cu bonuri valorice(bonuri de masa, cadou). Calculul se fac pe fiecare zi in parte!!!

Se achita diferenta dintre TVA-ul aferent incasarilor si TVA-ul aferent platilor in numerar.

– incasarea in numerar a intregii sume in contul curent, fara incasarea TVA-ului aferent in contul de TVA. In acest caz se calculeaza TVA-ul aferent si se face de catre noi viramentul.

– in cazul deblocarii sumelor din conturile de garantii, care sunt virate integral in contul curent.

– in cazul creantelor cesionate .

– Conturile de TVA se debiteaza cu:

  1) TVA achitata in contul de TVA al furnizorului inclusiv taxa aferenta avansurilor;
2) TVA achitata la bugetul de stat;
3) sume transferate intr-un alt cont de TVA deschis de societate
4) sume rezultate ca urmare a unor corectii in urma unor erori materiale in procesul de plata,
5) sume rezultate ca urmare a unor corectii, corectarea facturilor sau ajustarea bazei de impoztare a TVA
6) sume transferate in contul curent al titularului deschis la aceeasi institutie de credit sau in contul de disponibil distinct deschis la aceeasi unitate a Trezoreriei Statului, dupa caz, in limita sumelor prevazute la art. 8 lit. d);
7) sume transferate in contul curent, in cazul persoanelor care ies din evidentele de platitori de TVA, CU ANUMITE CONDITII
8) sume reprezentand TVA achitat in numerar, cu exceptia celor retinute din incasarile in numerar,
9) alte sume rezultate din operatiuni cu acordul organului fiscal;
10) sume reprezentand TVA decontate intre membrii grupului fiscal unic;
11) comisioanele aferente contului de TVA percepute de institutia de credit.
Sunt interzise debitarea conturilor de TVA in alte conditii decat cele prevazute la alin. (1), precum si retragerea de numerar.

Transferul sumei din contul de TVA in contul curent se face DOAR cu aprobarea ANAF.

ANAF-ul are termen de 3 zile lucratoare sa aprobe cererea depusa de catre contribuabil.  Cererea trebuie insotita de catre documente doveditoare.
In cazul in care cererea de restituire a TVA-lui se refera la TVA-ul rezultat din corectia facturilor sau diverse ajutari acesta se fac face DOAR in urma verificarii efectuate de catre ANAF.

 Contul de TVA poate fi executat silit atat ptr plata TVA cat si ptr alte obligatii restante din evidentele ANAF . De asemenea constitue venit la stat suma ramasa in contul de TVA al persoanei care inceteaza sa mai fie platitoare de TVA.

Contraventii:

– 0.06%/zi din suma pentru urmatoarele:

   a)plata TVA-ului in alt cont decat in contul de TVA

   b)nevirarea din contul curent in contul de TVA, in cazul incasarilor in numerar, prin POS/card bancar, bonuri valorice,

   c)nevirarea TVA-ului aferent incasat in contul curent(inncazul in care clientul ne achita factura integral in contul curent) sau avem Bilete la Ordin si fle CEC emise in 2017 si care au termen de decontare 2018

    d) nevirarea TVA-ului aferent rezulatt din cesiunea creanbtelor sau deblocarea conturilor de garantii

    e) nevirarea TVA-ului rezultat ca urmare a corectiilor facturlor sau ca urmare a ajustarilor  bazei de TVA

asta in cazul in care corectia se face in maxim 30 zile de la data platii/termenului de plata

10% din suma pentru toate cazurile de NEVIRARE a TVA-ului prezentat mai sus(cu penalitate de 0.06%/Zi), la care termenul depaseste acele 30 de zile


50 % din suma pentru:

   a)plata eronata in alt cont decat in contul de TVA al furnizorului, daca au trecut 30 zile de la plata efectuata

   b) debitarea contului de TVA fara aprobarea ANAF, in perioada 01.10.2017+31.12.2017 si nu se reintegreste suma in maxim 30 zile de la debitarea eronata

AMENDA intre 2000-4000 lei pentru NECOMUNICAREA contului de TVA

Chiar daca furnizorul nostru nu ne-a  comunicat contul de TVA, noi avem obligatia sa achitam TVA-ul in contul lui de TVA. Contul in gasim pe site-ul ANAF.

Aplicarea acestui sistem este optionala in perioada 01.10.2017-31.12.2017 si OBLIGATORIU incepand cu 01.01.2018!!! (cel putin in acest moment).

Cei care opteaza ptr intrarea in sistem de la 01.10.2017, au urmatoarele facilitati:

– 5%  reducere din impozit pe profit ptr anul 2017

– 5% reducere din impozitul pe venit microintreprinderi aferente trim IV 2017

– anularea penalitatilor aferente sumei de plata la TVA, la data de 30.09.2017

Facilitatile se acorda DOAR daca:

– societatea are toate declaratiile depuse

– notifica ANAF pana in 31.12.2017 ca doreste intrarea in sistem

– sunt stinse toate obligatiile fiscale privind TVA pana la data de 21.12.2017, care au termene de plata 01.10.2017-21.12.2017

– sunt achitate dobanzile aferente TVA-ul restant.

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *

* Copy This Password *

* Type Or Paste Password Here *